Что изменится для плательщиков УСН в 2026 году
Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ внесены изменения в п. 2, пп. 15, 16 п. 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) согласно которым:
- лимит доходов для применения упрощенной системы налогообложения (УСН) в 2026 году увеличится с 450 млн до 490,5 млн руб.;
- лимит доходов за 9 месяцев 2026 года для перехода на УСН с 1 января 2027 года вырастет с 337,5 млн до 367,875 млн руб.;
- лимит стоимости основных средств для применения упрощенной системы в 2026 году вырастет с 200 млн до 218 млн руб.;
- лимит численности работников остаётся неизменным — не более 130 человек.
Если нарушены вышеперечисленные условия, то на основании п. 4 ст. 346.13 НК РФ организация (ИП) утрачивает право на применение УСН с 1-го числа месяца нарушения.
Обновлены лимиты и правила применения ставок налога на добавленную стоимость (НДС) для УСН в 2026 году:
- 5% при годовом доходе от 20 млн до 272,5 млн. руб.;
- 7 % при годовом доходе от 272,5 млн до 490,5 млн руб.
В 2026 году автоматическое освобождение от НДС получат плательщики, у которых, доходы за 2025 не превысили 20 млн руб.
Что касается раздельного учета: плательщики УСН, применяющие пониженные ставки НДС 5% и 7% и не имеющие право на вычет входного НДС, как правило, не обязаны вести полноценный раздельный учет входного НДС в том объеме, как это требуется от плательщиков с правом на вычет. При этом отдельные требования по отражению облагаемых и необлагаемых операций сохраняются в отчетности.
С 1 января 2026 года перечень расходов, уменьшающих доходы, при определении налоговой базы является открытым. При этом включение расходов возможно при соблюдении требований главы 25 НК РФ.
Напоминаем: сменить объект налогообложения для уже действующего ИП или организации можно только с нового года, подав уведомление об изменении объекта налогообложения (КНД 1150016) в налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения (до 30 декабря 2025 года).
Подробнее узнать об особенностях применения УСН, с учетом регионального законодательства, можно на сайте ФНС России в разделе «Налогообложение в Российской Федерации», «Действующие в РФ налоги и сборы», вкладка «Упрощённая система налогообложения».